Bonus ristrutturazioni ed Ecobonus: spettano anche alle società? 2021

Il bonus ristrutturazione, il sismabonus e / o l'ecobonus spettano alle società Srl, Sas, Snc, Spa, ai lavoratori autonomi o ai professionisti?

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Per tutto il 2021, l'Agenzia delle Entrate ha messo in campo importanti incentivi per la riqualificazione edilizia ed energetica degli immobili.

In generale, i privati accedono alla totalità degli incentivi. Ma le società? Vediamo come dovrai comportarti al variare del bonus:

Bonus Ristrutturazione.

Oltre alle persone fisiche, possono ottenere i benefici del Bonus Ristrutturazione i soggetti indicati nell’articolo 5 del Tuir, che producono redditi in forma associata (società semplici, in nome collettivo, in accomandita semplice e soggetti a questi equiparati, imprese familiari), per gli immobili non rientranti fra i beni strumentali o merce. Quindi, per gli immobili che ricadono in ambito privatistico.

Semplificando, i bonus ristrutturazioni possono essere portati in detrazione dalle sole persone fisiche che pagano l’imposta sul reddito IRPEF. All'interno di questa categoria sono ricompresi anche i professionisti e i lavoratori autonomi che lavorano a partita IVA, e anche le micro-imprese (imprese individuali, società di persone: SS, SNC e SAS). Le aziende soggette a tassazione IRES, come le SRL, SRLS o le SPA, non possono accedere all'incentivo.

Come ti accennavo, le società di persone SS, SNC e SAS, così come gli imprenditori individuali, possono accedere al bonus ristrutturazione ma non sulle lavorazioni che riguardino i beni strumentali e i beni merce.

Ti ricordo che per beni merce si intendono tutti quei "materiali" che vengono acquistati per essere rivenduti o per essere impiegati nei processi produttivi, come, ad esempio, le materie prime. Mentre, per beni strumentali si intendono quegli "oggetti" utilizzati come supporto all'attività stessa. Ad esempio, il capannone o i macchinari per la produzione del prodotto finito.

In pratica, i lavori svolti sull'involucro dell'edificio in cui si svolge l’attività e sugli impianti a suo servizio, non rientrano tra le operazioni oggetto di detrazione, in quanto lo stabile è un bene strumentale.

Mentre, possono accedere agli incentivi i professionisti o i lavori autonomi soggetti a regime fiscale ordinario su beni privati. Viceversa, non ne hanno diritto i soggetti sottoposti al regime forfettario o dei minimi.

Detto ciò, ti consiglio la lettura dell'articolo sul bonus ristrutturazioni 

Sismabonus

L'accesso al Sismabonus è permesso anche a:

    • imprenditori individuali, per gli immobili adibiti ad attività produttive;
    • soggetti indicati nell’articolo 5 del Tuir, che producono redditi in forma associata (società semplici, in nome collettivo, in accomandita semplice e soggetti a questi equiparati, imprese familiari).

E' possibile intervenire sia su beni merce, patrimoniali che strumentali (risoluzione 34/2020 del 25 giugno).

Penso possa esserti utile l'articolo sul sisma bonus.

Ecobonus.

Viceversa, chi intende aumentare l'efficienza energetica di un immobile strumentale all'esercizio dell'attività potrà sfruttare l'Ecobonus al 65% o al 50% e accedere al beneficio. Ovviamente, l'edificio su cui si interviene dovrà essere esistente e non costruito ex-novo. Inoltre, l'intervento dovrà interessare esclusivamente beni strumentali e non beni merce.

Mentre, alle aziende non è concesso il super-bonus al 110% valido per tutto il 2021.

In definitiva, possono accedere all'agevolazione ecobonus, i contribuenti che conseguono un reddito d’impresa, siano essi:

    • persone fisiche;
    • società di persone: società semplice SS, società in nome collettivo SNC; società in accomandita semplice SAS;
    • società di capitali: società a responsabilità limitata semplificata SRLS, società per azioni SPA, società a responsabilità limitata SRL, società in accomandita per azioni SAPA.

Difatti, a differenza del bonus ristrutturazione, le detrazioni possono interessare l'imposta sul reddito IRES.

E' possibile intervenire sia su beni merce, patrimoniali che strumentali (risoluzione 34/2020 del 25 giugno).

E' possibile cedere il credito.

Per concludere, penso che ti possa essere utile l'articolo sull'ecobonus.

Spero che l'articolo ti sia stato utile. A presto, Vincenzo.

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CHI SONO?

Ciao, sono Vincenzo e amo tutto ciò che riguarda l’edilizia.

Vincenzo MaderaFin da ragazzo, mio padre Gennaro mi portava sui cantieri. Quell'ambiente fatto di persone umili, gentili e simpatiche mi ha colpito. Proprio per questo motivo, ci passerei intere giornate, bevendo pessimi caffè e ascoltando le strabilianti avventure dei muratori, per poi tornare in studio a scrivere articoli.

Ecco la mia seconda passione. Mai avrei pensato di creare un blog. Eppure, a sorpresa le pagine del mio sito vengono lette circa 40.000 volte ogni giorno. Parlo di edilizia, strutture, impianti, energetica e interior design.

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